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铁路水路行业内部审计工作规定
上载时间:2019/12/18 9:48:10   点击次数:152 消息编辑:狗万官网县教育局  字体:【 官方 】   【打印本页】 【关闭】
根本章 总 则

  根本枝 为增强公路水路行业内部审计工作,确立全面内部审计制度,提升内部审计工作质量,促进公路水路事业健康向上,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》等法规法规,制订本规定。 
   其次枝 各国交通运输主管单位及所属单位和公共企业(含驻外单位,以下简称交通运输单位)拓展内部审计工作,合同本规定。 
   成本规定所称国有企业是指各级交通运输主管单位所属单位投资举办的公共和公共资产占控股地位或者主导地位的集团,以及各国交通运输主管单位管理的集团。 
   先后三枝 成本规定所称的铁路水路行业内部审计(以下简称内部审计),是指交通运输单位对资本单位及所属单位的内政财务收支、经济活动、其中控制、风险管理实践独立、合理的监察、评论和建议,以促进单位全面治理、贯彻目标的运动。 
   先后四枝 通运输部内部审计机关负责交通运输部机关及直属单位的里间审计工作,提醒公路水路行业内部审计工作。 
   乡级及以下交通运输主管单位内部审计机关应当按照行政管制关系和任务指导本地区行业内部审计工作。 
   先后五枝 通运输单位应当依照有关法规法规、成本规定和其中审计工作规范,重组本单位实际情形,确立全面内部审计制度,强烈内部审计工作之企业管理者体制、任务权限、人口配备、电价保障、审计结果运用和义务追究等。 
   先后六枝 单独设立的里间审计机关或者履行内部审计职责的内设机构(以下简称内部审计机关)和其中审计人员,转业内部审计工作应有严格遵守有关法规法规、成本规定和其中审计工作规范,忠诚,形成独立、合理、公平、保密。 
   其中审计机关和其中审计人员不得参与可能影响独立、合理履行审计职责的办事。 
   先后七枝 其中审计机关应当不断翻新审计工作方式,丰厚运用先进的审批技术,促进内部审计工作质量不断增长。

其次章 其中审计机关和人口

  先后八枝 各国交通运输主管单位及他所属财政事业单位的里间审计机关,应该在资本单位党组织、重大官员的直接领导下进行内部审计工作,向其承担并告诉工作。 
   公共企业之里间审计机关应当在集团党组织、评委会(或者主要官员)直接领导下进行内部审计工作,向其承担并告诉工作。公共企业应当按照有关规定建立总建筑师制度。总建筑师协助党组织、评委会(或者主要官员)管理内部审计工作。 
   先后九枝 下级单位或者分支机构较多,以及实施垂直管理的畅通运输部所属单位,应该加深内部审计机关建设。未单独设立内部审计机关的畅通运输部所属单位,应该指定履行内部审计职责的内设机构,安装内部审计岗位,布局专职的里间审计人员。 
   先后十枝 其中审计人员应当具备从事审计工作所急需的规范能力。通运输单位应当严格内部审计人员录用标准。 
   其中审计机关的企业管理者应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景之一,并按照有关规定任免。通运输部所属单位内部审计机关的企业管理者任免前应当征得上级主管单位内部审计机关的观点。 
   先后十一枝 其中审计机关应当依据工作要求,客观安排内部审计人员并保持相对平静。除涉密事项外,可以根据内部审计工作要求向社会购买审计服务,并对利用的审批结果负责。 
   先后十二枝 通运输单位应当保障内部审计机关和其中审计人员依法依规独立履行职责,其余单位和个体不得打击报复。 
   先后十三枝 其中审计机关实施内部审计职责所需经费,应该列入成本单位预算。 
   先后十四枝 通运输单位应当支持和维护内部审计机关通过工作培训、交流研讨等多种途径开展继续教育,增强内部审计人员的差事胜任能力。 
   先后十五枝 对忠于职守、坚持不懈原则、认真履职、贡献斐然的里间审计人员和其中审计机关,由上级主管单位或者所在单位予以表彰。

先后三章 其中审计职责

  先后十六条 其中审计机关应当按照国家有关规定和基金单位的要求,实施下列职责: 
   (一)对实现落实国家重点方针措施情况进行审计; 
   (二)对提高计划、战略决策、首要措施以及年度工作计划实施情况进行审计; 
   (三)对行政财务收支进行审计; 
   (四)对地产投资项目展开审计,包括对公路、水路国家重大基本建设项目展开的时效审计; 
   (五)对境外机构、境外资产和境外经济活动开展审计; 
   (六)对经济管理和效果状况进行审计; 
   (七)对水源资产管理和软环境环境保护责任的实施情况进行审计; 
   (八)对其中控制及风险管理状况进行审计; 
   (九)对资本单位内部管理的经营管理者履行经济责任情况进行审计; 
   (十)救助本单位主要官员督促落实审计发现问题的整顿工作; 
   (十一)对所属单位的里间审计工作开展指导、监督和保管; 
   (十二)江山有关规定和基金单位要求办理的任何事项。 
   先后十七枝 其中审计机关实施内部审计职责,可以运用以下权限: 
   (一)渴求被审计单位按时报送发展计划、战略决策、首要措施、其中控制、风险管理、邮政财务收支等有关材料(含相关电子数据,下同),以及必要的计算机技术文档; 
   (二)与会有关会议,开办与审计事项有关的议会; 
   (三)参与研究制定有关的规章制度,提起制定内部审计规章制度的提议; 
   (四)检查有关行政财务收支、经济活动、其中控制、风险管理的素材、文件和实地勘验实物; 
   (五)检查有关计算机系统及他电子数据和资料; 
   (六)就审计事项中的有关问题,向有关单位和个体开展调研和了解,取得相关证明材料; 
   (七)对发现的正在展开的沉痛犯罪违纪、严重损失浪费行为及时向单位主要官员告诉,经同意作出暂时制止决定; 
   (八)对可能转移、隐身、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的素材,经批准,有权予以暂时封存; 
   (九)提起纠正、拍卖违法违纪行为的观点和改善管理、增强疗效的提议; 
   (十)对犯罪违纪和造成损失浪费的被审计单位和人口,给予通报批评或者提出追究责任的提议; 
   (十一)对严格遵守财经法规、经济效益显著、孝敬突出的被审计单位和个体,可以向单位党组织、评委会(或者主要官员)提起表彰建议。 
   先后十八枝 其中审计机关对资本单位及所属单位的里间审计结果和意识的重要性犯罪违法问题线索,在向本单位党组织、评委会(或者主要官员)告知的同时,应该及时向上级单位的里间审计机关报告。 
   先后十九枝 上面单位内部审计机关根据工作要求,可以委托下级单位内部审计机关办理审计事项,并提醒审计工作进展。下面单位内部审计机关应当按要求及时办理,接到指导并告诉工作。 
   其次十枝 其中审计机关应当按要求向上级单位内部审计机关报送下列资料: 
   (一)其中审计工作提高计划、寒暑审计工作准备及工作总结; 
   (二)通运输审计统计报表; 
   (三)审计决定及审计报告; 
   (四)首要犯罪违法问题的专项审计报告; 
   (五)成本单位内部审计工作制度; 
   (六)其中审计工作信息、经历材料; 
   (七)任何上级单位内部审计机关要求的有关材料。

先后四章 其中审计程序

  其次十一枝 其中审计工作之普通程序是: 
   (一)其中审计机关根据上级部署和基金单位的求实情况,编纂年度审计工作准备,按照本单位规定的顺序审定后实行。 
   (二)其中审计机关在实践项目审批前组成审计组,审计组由审计组组长和任何成员组成。审计组实行组长负责制。 
   (三)审计组调查摸底被审计单位的景象,编纂审计方案,确认审计范围、情节、方式和进度安排。 
   (四)其中审计机关在实践审计3前不久向被审计单位或者相关人员送达审计通知书。独特审计工作可在实践审计时送达审计通知书。 
   (五)其中审计人员获取的被审计单位存在违反国家规定的内政、税务收支行为以及其他主要审计事项的证据材料,由提供材料的有关人员签名或者单位盖章;决不能取得签名或者盖章的,其中审计人员注明原因。 
   (六)其中审计人员根据获取的审批证据材料,编纂审计工作底稿。 
   (七)审计组在实践审计程序后,编纂审计报告,征求被审计单位的观点,经济责任审计报告还应有征得被审计人员的观点。把审计单位或者相关人员自收到审计报告征求意见稿之日起10日内,提起书面呈报意见。在规定时间内未提及书面呈报意见的,视同无异议。把审计单位或者有关人员对征求意见的审计报告有异议的,审计组进一步核实后,根据核实情况对审计报告作出必要的修改。 
   (八)审计组对被审计单位违反国家规定的内政收入、税务收支行为,要求展开拍卖的,起草审计决定。 
   (九)审计组将征求意见后的审计报告、审计工作底稿、审计证据材料、把审计单位或者相关人员的书皮呈报意见、起草的审批决定给内部审计机关领导或者他授权人员开展审查。审查完毕,审计组起草正式审计报告或者审计决定,连同被审计单位的书皮意见,一并报送内部审计机关或者本单位领导审批。 
   (十)其中审计机关将经批准的审计报告或者审计决定送达被审计单位或者相关人员;把审计单位或者相关人员予以执行,并在规定的限期内以书面形式报告执行结果。 
   (十一)把审计单位或者相关人员对经批准的审计报告或者审计决定有异议的,可以向内部审计机关所在单位申请审计复核;在未作出新的决定之前,原经批准的审计报告和审计决定仍然有效。 
   (十二)其中审计机关检查或者了解被审计单位或者其它有关单位的整顿情况并取得相关证据材料,必要时应当开展连续审计。 
   其次十二枝 独特情况下,经单位党组织、评委会(或者主要官员)特许,可以方便简化内部审计工作之普通程序。 
   其次十三枝 把审计单位应当配合内部审计机关进行内部审计工作。 
   其次十四枝 其中审计机关对办理的审批事项,应该成立审计档案,并按档案管理的有关规定实行。 
   其次十五枝 其中审计机关对资本单位内部管理的经营管理者实施经济责任审计时,参照国家有关经济责任审计的规定实行。

先后五章 其中审计结果运用

  其次十六条 通运输单位应当成立全面内部审计问题整改机制,强烈单位主要官员为题材整改第一责任人。对其中审计发现的题目和提出的提议,把审计单位应当及时整改,并将整改结果书面报告内部审计机关。
   其次十七枝 通运输单位对其中审计发现的能动性、普遍性、竞争性问题,应该及时分析研究,制订和健全相关管理制度,确立全面内部控制措施。 
   其次十八枝 其中审计机关应当加强与内部纪检、巡视巡察、初三人事等其它内部监督力量的搭档配合,确立信息共享、结果共用、重在事宜共同实施、题目整改问责共同促成等工作机制。 
   其中审计结果及改编情况应当作为考核、任免、奖惩干部,寒暑决算和档次资产配置等相关决策的重中之重依据。 
   其次十九枝 其中审计机关对其中审计发现的重要性犯罪违法问题,应该按照管理权限,移交本单位纪检、民政部门或者被审计单位处理。检疫、民政部门或者被审计单位应当及时将问题处理结果反馈内部审计机关。 
   先后三十枝 通运输单位对其中审计发现的重要性犯罪违法问题线索,应该按照管辖权限,依法依规及时移送有关纪检监察机关、司法机关。 
   先后三十一枝 通运输单位在实施内部审计监督任务时,应该有效利用内部审计力量和各项审计成果。对所属单位内部审计发现且已经纠正的题目,可视情况不再在审计报告中反映。

先后六章 提醒监督

  先后三十二枝 其中审计机关应当接受审计机关的提醒和监理,按要求向同级审计机关立案有关审计资料。 
   先后三十三枝 其中审计机关对其中审计工作开展指导、监督,实施下列职责: 
   (一)研讨制定内部审计工作之大政方针和设计; 
   (二)检查、督促所属单位,提醒本行业按照国家有关规定建立全面内部审计制度,拓展内部审计工作; 
   (三)提醒内部审计机关统筹安排审计计划,突出审计重点; 
   (四)初三进行专项审计和审计调查; 
   (五)监督所属单位内部审计机关职责履行情况,检查内部审计工作质量。 
   先后三十四枝 其中审计机关得以利用日常监督、重组审计项目监督等办法,对所属单位的里间审计制度建立全面情况、其中审计工作质量情况等展开指导和监理。 
   对其中审计制度建设和其中审计工作质量存在问题的,其中审计机关应当督促所属单位内部审计机关及时进行整顿并书面报告整改情况;内容严重的,应该通报批评并视情况抄送上级单位内部审计机关。 
   先后三十五枝 其中审计机关应当对部属单位内部审计机关报送的有关资料进行分析,名将她行为编制年度审计项目计划的参考依据。 
   通运输单位党组织、评委会(或者主要官员)应该定期听取内部审计工作报告,增长对其中审计工作计划、寒暑审计计划、审计质量控制、题目整改和军旅建设等重点事宜的管制。

先后七章 义务追究

  先后三十六枝 把审计单位有下列情形之一的,由单位党组织、评委会(或者主要官员)责令改正,并依法依规对直接负责的主办人员和任何直接责任者进行拍卖: 
   (一)不容接受或者不配合内部审计工作之; 
   (二)不容、拖延提供与内部审计事项有关的素材,或者提供资料不真实、不完全的; 
   (三)拒不纠正审计发现问题的; 
   (四)整顿不力、屡审屡犯的; 
   (五)违背国家规定或者本单位内部规定的任何情形。 
   先后三十七枝 其中审计机关和其中审计人员有下列情形之一的,由单位依法依规对直接负责的主办人员和任何直接责任者进行拍卖;涉嫌犯罪的,移动司法机关依法追究刑事责任: 
   (一)未按有关法规法规、成本规定和其中审计工作规范实施审计导致应当发现的题目未被发现并造成深重后果的; 
   (二)不说审计查出的题目或者提供虚假审计报告的; 
   (三)泄漏国家机密或者商业秘密的; 
   (四)使用职权谋取私利的; 
   (五)违背国家规定或者本单位内部规定的任何情形。 
   先后三十八枝 其中审计人员因履行职责受到打击、报复、孤立的,单位党组织、评委会(或者主要官员)应该及时采取保护措施,并对相关责任人员进行拍卖;涉嫌犯罪的,移动司法机关依法追究刑事责任。

先后八章 附 则

  先后三十九枝 成本规定自2019年4月1日起施行。2004年11月19日宣布之《通行业内部审计工作规定》(审计部令2004年第12号)同时废止。

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